Nachfolge und junge Menschen: Was ändert sich mit den neuen Regeln?

Über Erbschaft zu sprechen, mag komplex und abgehoben erscheinen, doch ein grundlegendes Verständnis ist unerlässlich, insbesondere für junge Erben, die plötzlich wichtige Entscheidungen treffen müssen. Die Kenntnis der wichtigsten Punkte hilft, unvorbereitet zu sein und diese oft heikle Situation mit mehr Bewusstsein zu meistern.

Erbschaft bezeichnet die Übertragung des Nachlasses einer Person, Vermögen, Rechte und Schulden, an ihre Hinterbliebenen. Bei Vorliegen eines Testaments richtet sich die Erbfolge nach den Wünschen des Verstorbenen. Fehlt ein Testament, greift das Gesetz und legt fest, wer wie viel erbt. In beiden Fällen genießen Kinder und Ehepartner besonderen Schutz, der ihnen einen Mindestanteil am Erbe garantiert. Wenn man erbt, hat man mehrere Möglichkeiten: Man kann das Erbe annehmen, es ausschlagen oder eine oft übersehene Zwischenlösung wählen: die Annahme mit Inventar. Diese Methode ermöglicht es, die tatsächliche Höhe des Erbes im Voraus zu kennen und zu vermeiden, dass Erbschaftsschulden das persönliche Vermögen des Erben belasten. Für junge Menschen ist dies oft eine kluge und vernünftige Wahl. Seit dem 1. Januar 2025 gelten in Italien besondere Regelungen für junge Erben unter 26 Jahren, die oft noch nicht vollständig finanziell unabhängig sind. Ziel ist es, Erbschaftsverfahren zu vereinfachen und den wirtschaftlichen und bürokratischen Aufwand der Nachlassverwaltung zu reduzieren. Zu den wichtigsten geplanten Maßnahmen gehört die Möglichkeit, vorzeitig auf geerbte Summen zuzugreifen. Dies beinhaltet die vorzeitige Freigabe eines Teils der auf den Bankkonten des Verstorbenen befindlichen Gelder, die ausschließlich zur Zahlung von Erbschaftssteuern verwendet werden können, wie beispielsweise Hypotheken-, Grundbuch- und Stempelsteuer auf geerbte Immobilien. Diese Erleichterung wurde eingeführt, um zu verhindern, dass der Erbe mangels eigener Liquidität die für die Übertragung des geerbten Vermögens notwendigen Steuerverpflichtungen nicht erfüllen kann. Die neue Gesetzgebung sieht zudem vereinfachte Verfahren für die Erbschaftserklärung vor und fördert die Nutzung digitaler Tools sowie die Selbstveranlagung zur Einkommensteuer. Dadurch werden Zeitaufwand und bürokratische Formalitäten deutlich reduziert. Mit dem Inkrafttreten des Gesetzesdekrets Nr. 139/2024 wurden die Bedingungen für die Inanspruchnahme von Steuerbefreiungen bei der unentgeltlichen Übertragung von Unternehmen oder Unternehmensanteilen an Erben oder Ehepartner erweitert und präzisiert. Um diese Vorteile nutzen zu können, muss unter anderem sichergestellt werden, dass der Begünstigte die Geschäftsführung für mindestens fünf Jahre übernimmt und somit die Kontinuität und Weiterentwicklung des Unternehmens sowie die effektive Kontrolle des Unternehmens oder der Niederlassung durch den jungen Erben gewährleistet. Diese Bestimmungen fördern einen sichereren und nachhaltigeren Generationswechsel und ermöglichen es jungen Erben, verantwortungsvoll die Rolle von Unternehmern zu übernehmen, ohne durch eine sofortige und hohe Steuerbelastung belastet zu werden. Die Kenntnis dieser neuen Erbschaftsregelungen versetzt junge Erben in die Lage, fundierte Entscheidungen zu treffen, das Familienvermögen zu schützen und einen Prozess der verantwortungsvollen Verwaltung des geerbten Vermögens einzuleiten. Für weitere Informationen wenden Sie sich bitte an die Agenzia delle Successioni.