Evaluación de una empresa en caso de herencia

En el ámbito de la evaluación de los bienes que han caído en sucesión, cobra especial relevancia la presencia de una empresa o parte de esta en el caso de una sociedad, ya propiedad del de cujus.

En particular, es necesario distinguir dos casos principales: el primero, en el que el heredado es titular de un negocio individual o es socio de una sociedad de personas; el segundo, en el que es propietario de acciones o participaciones en una sociedad de capitales.

La diferencia sustancial entre ambos casos radica en el diferente régimen de responsabilidad patrimonial por las obligaciones sociales que existe dentro de cada tipo de sociedad.
En el primer caso, si el de cujus era titular de un negocio individual o tenía participaciones en una sociedad de personas, la naturaleza de la responsabilidad patrimonial sería ilimitada, con la consecuencia significativa de que si el patrimonio social no fuera suficiente para satisfacer las demandas de los acreedores derivadas de deudas contraídas en nombre y por cuenta de la sociedad, los socios responderían con todo su patrimonio personal, presente y futuro.
En este caso, por tanto, las deudas sociales, debido a la naturaleza jurídica de la responsabilidad patrimonial, formarán parte de la masa hereditaria.

En específico, para la evaluación de la empresa, es conveniente confiar la tasación a un profesional, contador o abogado especializado, que se encargue de cuantificar el valor comercial de la empresa, teniendo en cuenta tanto el pasivo como el activo. Los métodos principales utilizados son el patrimonial, financiero y de rentabilidad. Sin embargo, en relación con la facturación actual, la futuro y las perspectivas de crecimiento, los términos de la evaluación pueden variar según las necesidades de los herederos. Son relevantes, para la tasación, la presencia de equipos, la experiencia empresarial, el know-how, pero también la ubicación territorial de la empresa, los contratos en vigor, etc. Estas circunstancias implican, por tanto, una serie de consecuencias sobre la aceptación de la herencia por parte de los herederos del socio o del titular del negocio, para evitar incurrir en posibles incumplimientos del de cujus. Es necesario, en este sentido, proceder a la redacción de un inventario para documentar la situación económica del patrimonio hereditario en el momento de apertura de la sucesión y así identificar el activo y el pasivo, incluyendo las deudas societarias o aquellas contraídas en nombre del negocio individual.
Este documento permite a los herederos tener una visión completa de la situación patrimonial y económica de la masa hereditaria, teniendo conocimiento de los límites dentro de los cuales los herederos responderán por las deudas del difunto.

En el caso de que el de cujus fuera socio de una sociedad de capitales, como la responsabilidad está limitada solo al patrimonio social y no al patrimonio personal del socio fallecido, las deudas contraídas en nombre y por cuenta de la sociedad no formarían parte de la masa hereditaria, entrando en la masa hereditaria solo las acciones o participaciones del de cujus.

Ambos casos mencionados están diseñados para proteger el patrimonio personal del heredero, para que no se vea negativamente afectado por el patrimonio heredado si las pasividades son mayores. En cualquier caso, es recomendable recurrir a consultas específicas, incluso de carácter notarial, para aceptar la herencia con beneficio de inventario. Agenzia delle Successioni podría guiar correctamente al heredero en este caso específico. La consulta inicial obtenerla basta con completar el formulario en tres minutos.