Herencia no realizada después de 20 años

Cuando una persona fallece, sus herederos tienen derecho a asumir la propiedad de los bienes, pero también tienen la obligación de cumplir con normas y plazos específicos. La herencia, que puede ser testamentaria o legítima, requiere la presentación de una declaración de herencia y el pago de los impuestos correspondientes. Pero ¿qué ocurre si la herencia no se completa durante un tiempo prolongado, incluso 20 años después del fallecimiento del causante? ¿Es posible aceptar la herencia? ¿Existen sanciones? ¿Y qué ocurre con las propiedades no declaradas?

Este artículo explora de forma clara y exhaustiva las consecuencias legales y fiscales de la sucesión tardía, el plazo de prescripción y los riesgos para quienes no regularizan su situación.

Plazos para aceptar una herencia y presentar la declaración sucesoria

La legislación italiana establece un plazo específico para aceptar una herencia: 10 años desde la fecha de apertura de la sucesión, que coincide con la fecha del fallecimiento. Si los herederos no aceptan la herencia, ya sea expresa o tácitamente, dentro de este plazo, pierden definitivamente su derecho a heredar.

El plazo para la declaración de herencia es diferente, y debe presentarse ante la Agencia Tributaria dentro de los 12 meses siguientes al fallecimiento del causante. Se trata de un requisito fiscal, independientemente de si la herencia se ha aceptado formalmente.

Herencia no realizada después de 10, 15 o 20 años: prescripción y pérdida de derechos

Si transcurren más de diez años sin que los herederos la acepten, el derecho a heredar se extingue. Esto significa que ya no será posible presentar la declaración de herencia para tomar posesión de los bienes. La única excepción es la llamada aceptación tácita, que se produce cuando el heredero ha realizado actos que demuestran su voluntad de aceptar, como:

• haber residido permanentemente en el inmueble heredado,
• haber pagado impuestos y suministros durante años,
• haber vendido o administrado parte de los bienes.

En estos casos, el plazo de prescripción puede interrumpirse y el heredero aún puede regularizar la sucesión.

Obligaciones fiscales y sanciones por sucesión tardía

Mucha gente se pregunta qué ocurre desde el punto de vista fiscal si la sucesión no se declara durante años. La Agencia Tributaria tiene un plazo de 5 años para notificar las sanciones relacionadas con la falta de presentación o la presentación incorrecta de la declaración. Transcurrido este plazo, las sanciones dejan de ser aplicables, pero se sigue obligado a pagar el impuesto de sucesiones, los impuestos hipotecarios y registrales, junto con los intereses de demora.

Las sanciones por retrasos menores son bastante elevadas:

• Si la declaración se presenta con hasta 30 días de retraso, la sanción oscila entre el 60 % y el 120 % del impuesto adeudado.
• Si el retraso supera los 30 días o no se presenta la declaración, la sanción puede alcanzar hasta el 240 % del impuesto.
• Si no se adeuda el impuesto, las multas oscilan entre 250 y 1000 euros.

Bienes inmuebles heredados sin sucesión: problemas y riesgos de la usucapión

Un aspecto que a menudo se pasa por alto es el destino de los bienes inmuebles heredados. Hasta que se formalice la sucesión, los bienes permanecen a nombre del difunto y no pueden venderse, donarse, hipotecarse ni dividirse. Si transcurren muchos años, los herederos corren el riesgo no solo de perder el derecho a aceptar la herencia, sino también de que un tercero adquiera la propiedad mediante usucapión: si alguien la ha utilizado de forma continua durante más de 20 años, puede solicitarla legalmente y convertirse en su propietario.

Cómo regularizar una herencia tardía

Si la declaración de herencia no se presentó dentro del plazo, se puede recurrir al ravvedimento operoso, una herramienta que permite regularizar la situación mediante el pago del impuesto adeudado, los intereses y una sanción reducida. Este procedimiento se recomienda para evitar auditorías fiscales y recargos más elevados.

Por qué no conviene retrasar la sucesión

No completar la sucesión durante 10, 15 o 20 años expone a los herederos a graves riesgos: desde la pérdida permanente de la herencia hasta dificultades en la gestión de los bienes y posibles demandas por usucapión. Incluso si las sanciones fiscales expiran después de 5 años, el impuesto de sucesiones sigue vigente y debe pagarse.

Por lo tanto, actuar con prontitud es esencial para proteger su patrimonio y transmitirlo a sus herederos legítimos sin complicaciones legales ni fiscales. En caso de duda o de situaciones particularmente complejas, es recomendable consultar a profesionales como los de la Agenzia delle Successioni, expertos en derecho sucesorio, para evaluar la mejor estrategia.