Sucesiones y jóvenes: qué cambia con las nuevas reglas

Hablar de herencias puede parecer un tema complejo y distante, pero adquirir una comprensión básica es esencial, especialmente para los herederos jóvenes que repentinamente se ven obligados a tomar decisiones importantes. Conocer al menos lo esencial ayuda a evitar sorpresas y a gestionar un momento a menudo delicado con mayor prudencia.

La herencia representa la transferencia de lo que una persona deja al fallecer (bienes, derechos y deudas) a sus herederos. En presencia de un testamento, la sucesión se rige por la voluntad expresada por el difunto. Sin embargo, a falta de testamento, la ley interviene, estableciendo quién hereda y cuánto. En ambos casos, los hijos y los cónyuges gozan de protecciones específicas que les garantizan una parte mínima de la herencia. Cuando se llega a heredar, existen varias opciones: aceptar la herencia, renunciar a ella o elegir una solución intermedia, a menudo pasada por alto: la aceptación a beneficio de inventario. Este método permite conocer de antemano la cuantía real de la herencia y evitar que las deudas hereditarias afecten al patrimonio personal del heredero. Para una persona joven, suele ser una decisión prudente y sensata.

A partir del 1 de enero de 2025, la legislación italiana introdujo beneficios específicos para los herederos menores de 26 años, quienes a menudo carecen de plena independencia financiera. El objetivo es simplificar los trámites sucesorios y reducir el impacto económico y burocrático de la gestión del patrimonio.

Entre las principales medidas previstas se encuentra la posibilidad de obtener un acceso anticipado a las sumas heredadas. Esto implica la liberación anticipada de parte de las sumas depositadas en las cuentas bancarias del fallecido, que podrán destinarse exclusivamente al pago de impuestos sucesorios, como hipotecas, registro de la propiedad y actos jurídicos documentados sobre los bienes heredados. Esta exención se introdujo para evitar que el heredero, al carecer de liquidez personal, no pudiera cumplir con las obligaciones fiscales necesarias para completar la transmisión de los bienes heredados.

La nueva legislación también ha simplificado los procedimientos para la declaración de la herencia, fomentando el uso de herramientas digitales y el sistema de autoliquidación fiscal, lo que agiliza significativamente el tiempo y los trámites burocráticos.

Con la entrada en vigor del Decreto Legislativo n.º 139/2024, se han ampliado y aclarado las condiciones para beneficiarse de las exenciones fiscales en las transmisiones gratuitas de empresas o participaciones sociales a favor de los herederos o el cónyuge. Para beneficiarse de estos beneficios, es necesario, entre otras cosas, garantizar que el beneficiario mantenga la gestión de la empresa durante al menos cinco años, asegurando así la continuidad y el desarrollo del negocio, así como el control efectivo de la empresa o sucursal por parte del joven heredero.

Estas disposiciones promueven una transición generacional más segura y sostenible, permitiendo a los jóvenes herederos asumir responsablemente el rol de emprendedores sin verse agobiados por una tributación inmediata y onerosa.

Conocer estas nuevas normas sucesorias permite a los jóvenes herederos tomar decisiones informadas, proteger el patrimonio familiar e iniciar un proceso de gestión responsable de los recursos heredados. Para obtener más información sobre este asunto, puede contactar con la Agenzia delle Successioni.