Comment se déroule l’évaluation des biens immobiliers et mobiliers

Lors de la constitution de la masse successorale, il convient de distinguer, aux fins d’évaluation, les biens immobiliers des biens mobiliers, y compris les meubles immatriculés.

En ce qui concerne les biens immobiliers, l’évaluation doit se baser sur la valeur vénale et non sur la valeur cadastrale, ainsi que l’a précisé l’Agenzia delle Entrate. Ce principe repose sur le Code civil italien, qui, à l’article 726, intitulé «Évaluation et formation des parts», dispose:
«Une fois les prélèvements effectués, il est procédé à l’évaluation de ce qui reste dans la masse, selon la valeur vénale des objets individuels… L’évaluation faite, on constitue autant de parts qu’il y a d’héritiers ou de lignées, en fonction de leurs quotes-parts».

Selon une jurisprudence constante, l’évaluation doit être effectuée en tenant compte de la valeur vénale du bien, c’est-à-dire sa valeur de marché au moment du partage successoral, correspondant à la date de dépôt de la demande judiciaire de division.

Lorsqu’on procède à l’évaluation des biens immobiliers, il convient de prendre en considération tous les éléments susceptibles d’influencer leur valeur objective. En particulier, on évaluera:
– la destination d’usage du bien (résidentielle, commerciale, artisanale, etc.);

– la présence éventuelle de contrats de location en cours, donc sa rentabilité économique;

– et d’autres caractéristiques propres au cas d’espèce.

Dans les cas complexes, notamment en présence de plusieurs cohéritiers, il est recommandé de confier l’évaluation à des experts techniques agréés.

En ce qui concerne les biens mobiliers, il convient de distinguer entre les objets de faible valeur (comme un vieux placard sans valeur marchande significative) et les objets de valeur (par exemple, un tableau), pour lesquels une expertise est indispensable en vue du partage successoral.
L’expertise est réalisée à partir d’un cahier des charges précis auquel l’expert désigné (ingénieur ou architecte) devra répondre.

Enfin, les biens mobiliers immatriculés regroupent des éléments tels que les navires, aéronefs et véhicules terrestres. Pour ces derniers, la preuve de propriété est fournie par l’immatriculation au PRA (Pubblico Registro Automobilistico).
L’expertise est nécessaire lorsque le parc automobile est particulièrement vaste, ou si le de cujus possédait des véhicules à caractère historique ou de collection.

Les biens dits de valeur affective ne présentent pas de valeur économique objectivable et ne peuvent donc pas être évalués de manière standardisée. Dans ces cas, seul un accord entre les cohéritiers peut permettre de simplifier la procédure de partage ou de liquidation du patrimoine du défunt.

Agenzia delle Successioni dispose d’une équipe pluridisciplinaire de professionnels capables d’accompagner les héritiers pour éviter toute erreur. Il est simple d’obtenir une première consultation: il suffit de remplir le formulaire en ligne sur leur site web.