Steueransässigkeitsbescheinigungsformular (Finanzbehörde)

Erzielt ein Steuerpflichtiger Einkünfte im Ausland, kann es zu einer Doppelbesteuerung kommen: einmal im Land der Einkommenserzielung und ein zweites Mal in Italien als dort ansässiger Steuerpflichtiger. Um dies zu vermeiden, sieht das italienische Rechtssystem in Übereinstimmung mit internationalen Doppelbesteuerungsabkommen ein wichtiges Dokument vor: die Bescheinigung über den steuerlichen Wohnsitz. Mit dieser Bescheinigung bestätigt die italienische Steuerbehörde formell, dass der Steuerpflichtige für den beantragten Zeitraum in Italien steuerlich ansässig ist und somit die Vorteile internationaler Abkommen in Anspruch nehmen kann.

• Wozu dient die Steueransässigkeitsbescheinigung?
• Wie man die Steueransässigkeitsbescheinigung ausfüllt
• Wo und wie die Steueransässigkeitsbescheinigung einzureichen ist
• Der Zusammenhang zwischen der Steueransässigkeitsbescheinigung und Erbschaften

Wozu dient die Steueransässigkeitsbescheinigung?

Die Bescheinigung ist erforderlich, wenn der Steuerpflichtige ausländischen Behörden einen entsprechenden Nachweis vorlegen muss, in der Regel um eine günstigere Steuerregelung zu erhalten oder eine Doppelbesteuerung zu vermeiden. Das von der italienischen Erbschaftsbehörde bereitgestellte, editierbare Formular ermöglicht eine klare und vollständige Antragstellung und verringert so das Risiko von Fehlern, die die Ausstellung der Bescheinigung verzögern könnten.

Das Formular muss sowohl von in Italien ansässigen natürlichen Personen als auch von anderen juristischen Personen wie Kapitalgesellschaften, gewerblichen und gemeinnützigen Organisationen, Investmentfonds und Pensionsfonds ausgefüllt werden. Bei Personengesellschaften und anderen steuerlich transparenten Unternehmen kann die Bescheinigung nur von in Italien ansässigen Gesellschaftern oder Begünstigten beantragt werden, da sich die steuerliche Ansässigkeit auf die jeweilige Person und nicht auf das Unternehmen als Ganzes bezieht.

Wie man die Steueransässigkeitsbescheinigung ausfüllt

Der Antrag kann unabhängig vom Wohnort bei jeder regionalen Geschäftsstelle der Finanzbehörde eingereicht werden. Steuerzahler können ihren Antrag somit bei der für sie günstigsten Geschäftsstelle einreichen, auch wenn diese nicht mit ihrem gemeldeten Wohnsitz übereinstimmt. Die Einreichung kann am Schalter oder per Einschreiben mit Rückschein erfolgen. Dem Antrag sind das ausgefüllte Formular und ein Identitätsnachweis beizufügen. Dieses Verfahren ist mittlerweile weit verbreitet, da es die Nachverfolgbarkeit gewährleistet und den Prozess vereinfacht.

Das Formular muss vollständig und korrekt ausgefüllt werden. Zunächst sind die persönlichen Daten des Antragstellers bzw. im Falle einer juristischen Person die Funktion des Unterzeichners innerhalb des Unternehmens anzugeben. Es ist wichtig, das Land anzugeben, in dem die Einkünfte erzielt wurden, für die die Bescheinigung ausgestellt wird, da die Bescheinigung an die dortige Steuerbehörde gesendet wird.

Ein weiteres wesentliches Element ist die Angabe der Art der im Ausland erzielten Einkünfte. Doppelbesteuerungsabkommen unterscheiden verschiedene Einkunftskategorien, wie beispielsweise Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit, selbstständiger Tätigkeit, Unternehmensgewinne, Renten, Mieteinnahmen, Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren usw. Die korrekte Einstufung der Einkünfte ermöglicht es dem Finanzamt, eine den internationalen Vorschriften entsprechende Bescheinigung auszustellen und Streitigkeiten mit dem ausländischen Staat zu vermeiden.

Wo und wie die Steueransässigkeitsbescheinigung einzureichen ist

Es ist zu beachten, dass die Bescheinigung auch mehrere Einkommensarten abdecken kann, die im selben Land erzielt wurden und unter dasselbe internationale Übereinkommen fallen. In diesem Fall stellt die Behörde eine einzige Bescheinigung aus, die für alle in dem Antrag angegebenen Einkommensarten gültig ist. Dadurch werden Doppelbescheinigungen vermieden und die Überprüfung durch die ausländische Behörde vereinfacht.

Für den Erhalt der Bescheinigung ist eine feste Gebühr im Zusammenhang mit Sondersteuern zu entrichten. Die Zahlung kann entweder mit dem Formular F23 und dem entsprechenden Steuercode oder durch Anbringen einer Gebührenmarke in Höhe des entsprechenden Betrags erfolgen. Erst nach Zahlungseingang gilt der Antrag als vollständig und kann von der Finanzbehörde bearbeitet werden.

Nach Einreichung des Antrags prüft die Behörde innerhalb der angegebenen Frist den steuerlichen Wohnsitz des Antragstellers. Bei erfolgreicher Prüfung wird die Bescheinigung offiziell ausgestellt und kann dem Antragsteller oder, falls eine Vollmacht zur Entgegennahme erteilt wurde, dessen Vertreter zugestellt werden. Dieses Dokument kann dann der ausländischen Steuerbehörde vorgelegt werden, die es zur Anwendung der im jeweiligen internationalen Abkommen festgelegten Besteuerungsregelung verwendet.

Die Steueransässigkeitsbescheinigung ist daher ein wichtiges Instrument zum Schutz von Personen, die geschäftliche und berufliche Beziehungen im Ausland pflegen. Das korrekte Ausfüllen des Formulars und die ordnungsgemäße Einreichung des Antrags beschleunigen das Antragsverfahren und vermeiden Verzögerungen bei der Beantragung von Steuervorteilen. So wird dem Steuerpflichtigen das Recht auf eine korrekte und einmalige Besteuerung gemäß den internationalen Steuerkoordinierungsvorschriften garantiert.

Der Zusammenhang zwischen der Steueransässigkeitsbescheinigung und Erbschaften

Die Steueransässigkeitsbescheinigung oder der Nachweis des Wohnsitzes des Verstorbenen ist bei Erbschaften unerlässlich, insbesondere um den Anwendungsbereich der italienischen Erbschaftsteuer zu bestimmen.

Wenn der Erblasser zum Zeitpunkt seines Todes in Italien steuerlich ansässig war, unterliegt das gesamte übertragene Vermögen und alle übertragenen Rechte der italienischen Erbschaftsteuer , auch wenn sie sich im Ausland befinden; dies geschieht nach dem Grundsatz der weltweiten Besteuerung.

Wenn der Verstorbene zum Zeitpunkt seines Todes keinen steuerlichen Wohnsitz in Italien hatte, ist die Steuer aufgrund des Grundsatzes der beschränkten Territorialität nur für Vermögenswerte und Rechte fällig, die sich auf italienischem Gebiet befinden.

Für die Abgabe der Erbschaftsteuererklärung wird die Wohnsitzbescheinigung des Verstorbenen zum Zeitpunkt des Todes benötigt. Dieses Dokument bzw. die darin enthaltenen Informationen sind unerlässlich, um die Steuererklärung korrekt auszufüllen und festzustellen, ob der gesamte Nachlass in Italien oder nur die in Italien befindlichen Vermögenswerte besteuert werden.

Wenn der Verstorbene oder seine Erben Vermögen oder Beziehungen im Ausland haben , kann die Steueransässigkeitsbescheinigung des Verstorbenen (und manchmal auch der Erben) erforderlich sein, um die Vorteile internationaler Übereinkommen gegen die Doppelbesteuerung im Erbschaftsteuerbereich zu nutzen und so zu vermeiden, dass auf dasselbe Vermögen in verschiedenen Ländern zweimal Steuern gezahlt werden.

Entdecken Sie die vollständige Liste der Dokumente, die Sie über die Nachlassverwaltung erhalten können.

Auf der offiziellen Website der Steuerbehörde wird darauf hingewiesen, dass neben dem entsprechenden Formular auch die Informationen zur Verarbeitung personenbezogener Daten auszudrucken und zusammen mit dem Antrag einzureichen sind. Das vollständige Dokument, das Sie von der Website der Steuerbehörde erhalten haben, ist unten zusammen mit dem Formular beigefügt.