Erbschaft

Das Bürgerliche Gesetzbuch legt fest, dass die Erbschaft zum Zeitpunkt des Todes und am Ort des letzten Wohnsitzes des Verstorbenen stattfindet. Die Erbschaftserklärung ist das Dokument, das dem Staat die Identität der Erben bestätigt, die den Verstorbenen ersetzen, falls dessen Vermögen mehr als hunderttausend Euro umfasst und Immobilien oder bewegliche Vermögenswerte beinhaltet. Sie muss innerhalb von zwölf Monaten bei der Agentur der Einnahmen eingereicht werden, aber es ist sofort notwendig, ein Verfahren zu starten, um Fehler zu vermeiden und Sanktionen zu verhindern. 

• Wer gibt die Erbschaftserklärung ab?
• Wozu dient die Erbschaftserklärung?
• Wann muss die Erbschaftserklärung abgegeben werden?
• Welche Vermögenswerte müssen in der Erbschaftserklärung angegeben werden?
• Welche Dokumente müssen der Erbschaftserklärung beigefügt werden?
• Wie füllt man die Erbschaftserklärung aus?
• Wie reicht man die Erbschaftserklärung ein?
• Was kostet die Erbschaftserklärung?
• Wie macht man die Erbschaftserklärung?

Wer gibt die Erbschaftserklärung ab?

Die geltende Gesetzgebung sieht eine Reihe von Personen vor, die verpflichtet sind, der zuständigen Steuerbehörde die Erbschaftserklärung zur Zahlung der Erbschaftssteuer einzureichen. Zu den verpflichteten Personen gehören in erster Linie die Erben, die zur Erbschaft berufen sind, und die Vermächtnisnehmer. Bei letzteren handelt es sich um Personen, die durch testamentarische Verfügungen in besonderer Weise Erbschaften mit einem Vermögensrecht des Verstorbenen antreten. Im Gegensatz dazu sind die zur Erbschaft Berufenen universelle Nachfolger. Zu den Verpflichteten gehören auch die gesetzlichen Vertreter des Verstorbenen, die Erbschaftsverwalter, die Verwalter der ruhenden Erbschaft, die Testamentsvollstrecker und die Treuhänder. Da eine Vielzahl von Personen verpflichtet ist, die Erbschaftserklärung einzureichen, genügt es, wenn nur einer dieser Personen dies tut, um die Informationspflicht zu erfüllen. Es ist zudem zu betonen, dass keine ausdrückliche Genehmigung der anderen Erben erforderlich ist, um die Erklärung durch den betroffenen Erben einzureichen. Im Anschluss werden die anderen Erben die Erklärung anpassen müssen, indem sie gegebenenfalls eine andere Ersatzerklärung, eine Änderungs- oder eine ergänzende Erbschaftserklärung einreichen. Die Analyse jedes Einzelfalls mit einem Fachmann ist entscheidend, um festzustellen, wer die Erben sind und ob ein Testament vorliegt. Es reicht nicht aus, nur die Kinder, Geschwister, Neffen, Nichten oder den Ehepartner zu kennen. Eine gründliche Prüfung des Familienstands und aller relevanten Umstände ist erforderlich, bevor irgendeine Aufteilung oder die Einreichung der Erbschaftserklärung eingeleitet wird. Die bestehende Gesetzgebung sieht auch Fälle vor, in denen die oben genannten Personen von der Einreichung der Erbschaftserklärung befreit sind, insbesondere wenn das Erbe dem Ehepartner oder den direkten Verwandten mit einem Wert von weniger als 100.000 Euro und ohne Immobilien oder Immobilienrechte übertragen wird. In diesem Fall betrifft die Erklärung nur die Erben im Hinblick auf eine etwaige Teilung, da niemand zur Erklärung verpflichtet ist. Eine Erbschaftserklärung muss auch dann nicht eingereicht werden, wenn die Verpflichteten das Erbe vor Ablauf der Frist zur Einreichung der Erklärung ausgeschlagen haben oder einen Verwalter für das Erbe beantragt haben.

Wozu dient die Erbschaftserklärung?

Der Zweck der Erbschaftserklärung besteht darin, dem Staat die Personen zu melden, die in die Position des Verstorbenen eintreten, und den Vermögensstand des Verstorbenen zum Zeitpunkt seines Todes anzugeben. Aufgrund der Angaben in der Erklärung wird die Erbschaftssteuer vom Finanzamt festgelegt. Es handelt sich also um eine Pflichtabgabe, die es dem Finanzamt ermöglicht, Kenntnis von der Erbschaft des Verstorbenen und dem Übergang der Vermögenswerte an die Erben zu erlangen. Bei der Erbschaft von Immobilien oder Grundstücken folgt in der Regel eine Grundbuchumschreibung oder mehrere Umschreibungen, wenn mehrere Immobilien betroffen sind, beim zuständigen Katasteramt. Die Erbschaftserklärung ist eine bürokratische Maßnahme, deren Hauptzweck in der Regel finanzieller Natur ist, mit Auswirkungen auf die rechtlichen Verhältnisse der Erben oder Begünstigten. Es ist wichtig zu betonen, dass die Erbschaftserklärung von der Erbteilung zu unterscheiden ist. Während die Erklärung einen administrativen Zweck verfolgt, hat die Erbteilung das Ziel, das Vermögen nach dem Gesetz oder, im Falle eines Testaments, nach dem Willen des Verstorbenen zu verteilen, wobei jedoch die gesetzlichen Grenzen eingehalten werden müssen. Die beiden Phasen, Erklärung und Erbteilung, können zu unterschiedlichen Zeiten erfolgen, aber viele Fachleute sind der Ansicht, dass es sinnvoll ist, diese Phasen zu koordinieren, um die Aufgaben zu bündeln und weitere Aktivitäten zu vermeiden. Anwälte und Notare sind für alle rechtlichen Schritte wichtig: Anwälte für die Beratung und Notare für die rechtliche Autorität, insbesondere bei Bedarf ihrer öffentlichen Funktion.

Wann muss die Erbschaftserklärung abgegeben werden?

Die Erbschaftserklärung muss bei der zuständigen Steuerbehörde eingereicht werden. Sie muss innerhalb von zwölf Monaten nach dem Tod des Verstorbenen abgegeben werden. In einigen Fällen kann die Frist jedoch ab einem anderen Zeitpunkt beginnen, beispielsweise wenn ein Vertreter oder ein Verwalter des ruhenden Erbes ernannt wird. In diesem Fall beginnt die Frist ab dem Zeitpunkt, an dem der Vertreter oder Verwalter von seiner Ernennung Kenntnis erhält. Die Frist bleibt jedoch auch für im Ausland ansässige Erben gleich, die gegebenenfalls eine Ausnahme für die Einreichung der Erklärung in Papierform geltend machen können. Ein eventuelles Ausschlagen des Erbes, das bis zu zehn Jahre nach dem Tod erfolgen kann, führt nicht dazu, dass die Erbschaftserklärung innerhalb der einjährigen Frist nach dem Tod des Verstorbenen eingereicht werden muss. Häufig kommt es vor, dass beispielsweise die Kinder des Verstorbenen aus eigenen Gründen zugunsten ihrer Kinder auf das Erbe verzichten, die Enkel des Verstorbenen. In diesem Fall muss die Erbschaftserklärung dennoch bei der zuständigen Steuerbehörde eingereicht werden, auch wenn die direkten Erben verzichtet haben. Die Frist bleibt auch in diesem Fall für die Enkel des Verstorbenen bei zwölf Monaten. Eine verspätete Einreichung führt zu Geldbußen und möglicherweise zu einer Erbschaftssteuerzahlung unter Anwendung der Selbstanzeige bei verspäteter Erklärung. Wird die Zahlung innerhalb von neunzig Tagen nach Ablauf der Frist geleistet, gelten besondere Regelungen für die Steuer.

Welche Vermögenswerte müssen in der Erbschaftserklärung angegeben werden?

In der Erbschaftserklärung müssen die Vermögenswerte des Verstorbenen angegeben werden. Insbesondere müssen die Immobilien und Grundstücke, wertvolle bewegliche Vermögenswerte (z. B. Gemälde, wertvolle Möbel, Schmuck usw.), Forderungen, Wertpapiere, Bankkonten, Aktien, Anteile, Versicherungen und Sparbücher angegeben werden. Auch Schenkungen, die der Verstorbene gemacht hat, sowie seine Schulden müssen angegeben werden. Ausgenommen von der Erbschaftserklärung sind Kraftfahrzeuge, die im Fahrzeugregister eingetragen sind, und Staatsanleihen. Die Bewertung dieser Vermögenswerte sollte mit Fachleuten erfolgen. Beispielsweise, wenn der Erbe eine Sammlung von Oldtimern oder ein modernes Auto mit hohem Handelswert hat, oder auch eine wertvolle alte Motorradsammlung. Ebenso müssen Anteile an Unternehmen oder virtuelle Währungen berücksichtigt werden. In solchen Fällen ist die Beauftragung eines Fachmanns zur Bewertung des Vermögens und der möglichen Lösungen für die Aufteilung entscheidend.

>Welche Dokumente müssen der Erbschaftserklärung beigefügt werden?

Die Erbschaftserklärung muss eine Reihe von erforderlichen Dokumenten enthalten, deren Fehlen den Erfolg des Verfahrens sowie die Anwendung von Strafen gefährden kann. Jeder Fall sollte einzeln geprüft werden, um das ordnungsgemäße Verfahren zu gewährleisten. Zu den wesentlichen Dokumenten, die immer beigefügt werden müssen, gehören die Sterbeurkunde, eine Familienstandbescheinigung, gegebenenfalls Dokumente, die das Eigentum des Verstorbenen an bestimmten Vermögenswerten nachweisen, und das Testament im Falle einer testamentarischen Erbschaft. Ein weiteres wichtiges Dokument ist die Bank- oder Postzertifizierung. Der Einsatz von Fachleuten hilft dabei, die Positionen zu überprüfen, die den Erben möglicherweise nicht bekannt sind, insbesondere im Hinblick auf Sparbücher oder Bankkonten. Banken und andere Finanzinstitute sind verpflichtet, eine Bescheinigung innerhalb von neunzig Tagen zu erstellen. Wenn diese Frist nicht eingehalten wird, kann der Erbe Schadenersatz verlangen.

Wie füllt man die Erbschaftserklärung aus?

Die Erbschaftserklärung muss elektronisch über ein Formular ausgefüllt werden, das von der Steuerbehörde bereitgestellt wird. In diesem Formular müssen eine Reihe von Informationen eingetragen werden, die für die Ermittlung der Erbschaftssteuer erforderlich sind. Die verschiedenen Abschnitte des Formulars müssen sorgfältig ausgefüllt werden, wobei einige Felder nur von den Verpflichteten ausgefüllt werden müssen, wenn die Voraussetzungen erfüllt sind. Die Erbschaftserklärung muss alle Vermögenswerte und Rechte des Verstorbenen angeben, mit Ausnahme von Endvergütungen und Ansprüchen auf obligatorische Sozialversicherungs- oder Lebensversicherungsleistungen. Der endgültige Arbeitsaufwand hängt von der Komplexität der Erbschaft ab, weshalb es ratsam ist, sich an Fachleute zu wenden.

Wie reicht man die Erbschaftserklärung ein?

Die Erbschaftserklärung muss bei der zuständigen Steuerbehörde eingereicht werden, die auf dem letzten Wohnsitz des Verstorbenen basiert. Die Hauptmethode der Einreichung ist elektronisch, über spezielle Software, die von der Steuerbehörde bereitgestellt wird. Der Erbe muss eine Bestätigung aufbewahren, die von der Steuerbehörde gesendet wird, da die Erklärung ab dem Tag des Versands der Bestätigung als eingereicht gilt. In bestimmten Fällen kann die Erklärung auch in Papierform eingereicht werden, beispielsweise wenn die verpflichteten Personen im Ausland ansässig sind.

Was kostet die Erbschaftserklärung?

Die Ausfüllung der Erbschaftserklärung erfordert besondere Aufmerksamkeit und Kompetenz, insbesondere wenn die Erbschaft erhebliche Vermögenswerte umfasst. Eine korrekte Ausfüllung der Erklärung ist entscheidend, um den genauen Betrag der Erbschaftssteuer festzulegen. Die Steuerbehörde legt Steuersätze von 4 bis 8 % fest, abhängig vom Verwandtschaftsgrad des Erben zum Verstorbenen. Um Strafen zu vermeiden, wird empfohlen, sich an Fachleute zu wenden, die Erfahrung in dieser Materie haben. Der Preis für die Ausfüllung kann variieren, abhängig von der Komplexität des Falls, der Größe des Vermögens und dem Aufwand, der für die Bearbeitung des Falls erforderlich ist.

Wie macht man die Erbschaftserklärung?

Für die korrekte Einreichung der Erbschaftserklärung sollten Sie auf die Anweisungen der Steuerbehörde achten. Es wird empfohlen, einen Fachmann zu konsultieren, um Strafen aufgrund unvollständiger oder falscher Angaben zu vermeiden.