Sucesión internacional post-Brexit: efectos sobre los activos

El Brexit marcó un punto de inflexión en las sucesiones internacionales entre Italia y el Reino Unido, separando definitivamente ambos sistemas jurídicos del sistema sucesorio europeo. Esto introdujo nuevas complejidades para los ciudadanos italianos residentes en el Reino Unido o con bienes en ambos países. En este artículo, examinaremos los principales aspectos de la sucesión internacional tras el Brexit, con especial atención a sus efectos sobre los bienes y patrimonios en Italia y el Reino Unido.

Italia: El Sistema Nacional de Sucesiones

En Italia, la sucesión se rige por la legislación italiana, sin la aplicación del Reglamento (UE) n.º 650/2012, que ya no es válido tras el Brexit.

La legislación italiana distingue entre bienes inmuebles y bienes muebles:

• Los bienes inmuebles ubicados en Italia siempre están sujetos a la legislación italiana (principio de lex rei sitae).
• Los bienes muebles pueden regirse por la ley del país de residencia del fallecido.

Para los ciudadanos italianos residentes en el Reino Unido, la Por lo tanto, la sucesión de bienes en Italia se regirá por la ley italiana, mientras que la de los bienes ubicados en el Reino Unido se regirá por la ley británica.

Reino Unido: Las nuevas normas post-Brexit

A partir del 6 de abril de 2025, entró en vigor la norma de "Residente de Largo Plazo" (LTR), que modifica el tratamiento fiscal de las herencias en el Reino Unido.

• Cualquier persona que haya sido residente fiscal en el Reino Unido durante al menos 10 de los últimos 20 años estará sujeta al Impuesto sobre Sucesiones (IHT) sobre sus bienes en todo el mundo, incluso si residía en el extranjero en el momento de su fallecimiento.
• Esto significa que los bienes mantenidos en Italia o cualquier otro lugar también pueden tributar al 40 % por encima del umbral exento.

Además, el Reino Unido ya no forma parte del sistema sucesorio europeo, por lo que el Certificado Sucesorio Europeo no es aplicable. Esto complica la aplicación de los derechos sucesorios entre Italia y el Reino Unido.

Conflictos de leyes y doble imposición

La separación de los dos sistemas jurídicos aumenta el riesgo de doble imposición y de conflictos de leyes. En ausencia de tratados bilaterales específicos:

• Los activos ubicados en cada país están sujetos a la legislación local.
• Esto puede tener repercusiones fiscales y legales complejas.

Ejemplos prácticos:

1. Un ciudadano británico que fallece en Italia: los bienes inmuebles en Italia están sujetos a la legislación italiana, mientras que los bienes muebles están sujetos a la legislación británica.
2. Un ciudadano italiano residente en el Reino Unido con bienes muebles en Italia: los bienes muebles italianos pueden estar sujetos tanto a la legislación italiana como al Impuesto de Sucesiones británico, lo que puede generar problemas de doble imposición.

Planificación del éxito: Qué hacer

Para reducir el riesgo de doble imposición y los conflictos de Derecho, recomendamos:

• Redactar testamentos separados: uno para los bienes en Italia y otro para los bienes en el Reino Unido, de acuerdo con la normativa local.
• Consultar a expertos legales: recurrir a profesionales especializados en derecho sucesorio internacional, como los de la Agenzia delle Successioni.
• Evaluar la residencia fiscal: considerar las implicaciones de la regla LTR en el Reino Unido, especialmente para quienes han vivido en el país durante largos períodos.
• Infórmese sobre los impuestos de sucesiones: infórmese sobre los tipos, las exenciones y los umbrales de exención de impuestos en ambos países.