¿El oro de inversión está incluido en la sucesión?

Cuando una herencia incluye lingotes o monedas de oro, la sucesión adquiere una dimensión especial. El oro es un activo que circula con facilidad, se puede transferir sin intermediarios y, precisamente por ello, está sujeto a una normativa que combina el derecho sucesorio con las normas contra el blanqueo de capitales.

A partir del 17 de enero de 2025, con la entrada en vigor del Decreto Legislativo 211/2024, esta conexión se hace aún más evidente y exige que los herederos tengan una nueva concienciación.

¿Qué distingue al oro de inversión de otros activos preciosos como las joyas?

La primera pregunta que cabe plantearse se refiere a la naturaleza del oro . La ley no considera oro de inversión todo lo que está hecho de oro. La definición es estricta. Solo se incluyen los lingotes con una pureza igual o superior a 995 milésimas y las monedas con una pureza de al menos 900 milésimas, acuñadas después de 1800 y con un mercado reconocible.

Las joyas, los objetos preciosos, el oro usado o el oro de desecho no entran en esta categoría. Son bienes heredados , por supuesto, pero no generan las obligaciones establecidas por la legislación contra el lavado de dinero. Solo en casos excepcionales, cuando se destinan a la fundición para obtener oro de inversión, entran dentro del ámbito de aplicación de la ley.

Por lo tanto, es apropiado hacer una distinción:

• Las joyas, los objetos preciosos y el oro usado son objetos que se dividen entre los herederos.

No están incluidos en la declaración de herencia.

• Los lingotes, monedas y oro de inversión están sujetos a división entre los herederos.

Están incluidos en la declaración de herencia.

Por qué una herencia de oro de inversión requiere notificación al UIF

La normativa contra el blanqueo de capitales considera el oro de inversión un activo sensible, susceptible de ser movido fuera de los canales bancarios. Por lo tanto, cualquier transferencia de propiedad, incluso gratuita, debe ser comunicada a la Unidad de Inteligencia Financiera de Italia.

El UIF aclara esto en sus preguntas frecuentes. En caso de herencia por causa de muerte , la obligación recae sobre el heredero que adquiere la propiedad del oro, no sobre el grupo de herederos, sino sobre cada individuo. Y es la participación individual la que determina la obligación, no el valor total del oro dejado por el difunto.

Es algo parecido a lo que ocurre con las pólizas de seguro. Hablé de ello en un artículo detallado que publiqué aquí.

Esto se debe principalmente a que el oro, al igual que las pólizas de seguro o la plata, no suele guardarse físicamente en una caja fuerte o en el domicilio particular. Mediante órdenes de compra, los metales preciosos se registran en documentos emitidos por empresas certificadas, que custodian el activo en nombre del cliente.

El umbral de 10.000 euros y el papel decisivo de la cuota

El límite actual es de 10 000 €. Este límite no se aplica a la totalidad del patrimonio en oro del fallecido, sino a la parte que corresponde a cada heredero. Un patrimonio de 30 000 € en oro, dividido entre tres herederos, genera tres obligaciones distintas. Un patrimonio de 20 000 € en oro, dividido entre cuatro herederos, puede no generar ninguna obligación. Esto resulta sorprendente, ya que la creencia generalizada es que el límite se aplica al patrimonio del fallecido, no a la parte que le corresponde a cada heredero.

Por este motivo, ante situaciones similares, es aconsejable concertar una consulta con los técnicos de la Agenzia delle Successioni.

Cuando comience el plazo para la comunicación

El momento oportuno es uno de los aspectos más delicados. La ley se refiere al "final del mes siguiente a la transferencia de la propiedad", pero en la sucesión, la transferencia no coincide con el fallecimiento. La propiedad se transmite al aceptar la herencia o, alternativamente, al presentar la declaración de sucesión.

Si un heredero acepta la herencia el 10 de mayo, la notificación al UIF debe enviarse antes del 30 de junio.

Sanciones por no comunicarse

El Decreto Legislativo 211/2024 introdujo un sistema de sanciones particularmente severo. Por no declarar, presentar la declaración fuera de plazo o de forma incompleta, la multa oscila entre el 10 % y el 40 % del valor del oro no declarado.

Para un lingote de 50.000 euros, la multa puede ascender a 20.000. Es posible recurrir al procedimiento de "revelación operosa", pero solo si el heredero interviene voluntariamente antes de la auditoría. Una vez iniciada la auditoría, el margen para corregir el error se reduce drásticamente.

Por qué la gestión del oro en sucesión requiere experiencia

La presencia de oro de inversión en una herencia no es un detalle menor. Requiere la capacidad de reconocer correctamente la naturaleza del oro, evaluar su valor, determinar la proporción, identificar la fecha de vencimiento, preparar la notificación al UIF y coordinar todo con la declaración del impuesto de sucesiones.

Es un proceso que requiere precisión, conocimiento normativo y atención al detalle. La presencia de oro conlleva obligaciones que incluyen transparencia y trazabilidad. Contar con profesionales como los de la Agenzia delle Successioni puede ser crucial para evitar errores. Tras una consulta inicial, se puede proceder a la valoración del activo por expertos del sector.

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