Herencias y donaciones: autoliquidación para el pago de impuestos

Cuando hablamos de donaciones y herencias, a menudo pensamos en procedimientos complejos, plazos contra-intuitivos e impuestos difíciles de interpretar. Precisamente para simplificar y agilizar el sistema, a partir de 2025 entró en vigor un cambio significativo que impacta directamente en el pago del impuesto sobre sucesiones y donaciones.

La reforma prevé la introducción de la autoliquidación: la Agencia Tributaria ya no calculará el impuesto ni comunicará el importe al contribuyente, sino que este determinará la cantidad adeudada y la abonará directamente dentro de los plazos establecidos.

Qué es la autoliquidación y qué cambios supone para el contribuyente

Con el nuevo sistema de autoliquidación, ya utilizado en otros ámbitos tributarios, la carga de calcular y pagar el impuesto se transfiere al contribuyente. La nueva ley no solo afecta a las declaraciones de herencia, sino también a las donaciones, ampliando así un mecanismo que busca agilizar la tramitación y hacer más eficiente todo el proceso.

En concreto, quien reciba una herencia o donación deberá gestionar de forma independiente:

• impuesto sobre sucesiones o donaciones;
• impuestos hipotecarios y catastrales, si el patrimonio incluye bienes inmuebles;
• cualquier otro impuesto relacionado con la transmisión de bienes.

Cómo se calcula el impuesto: valor de los bienes y grado de parentesco

El cálculo del impuesto se basa en dos factores fundamentales. Elementos:

1. El valor total de los activos transferidos, que debe determinarse correctamente según los criterios establecidos por la ley;
2. El grado de parentesco entre quien transmite los activos y el receptor, que determina los tipos impositivos y exenciones aplicables.

Dependiendo de la relación familiar (cónyuge, hijos, otros parientes o personas no emparentadas), los umbrales de exención y los porcentajes impositivos varían, con efectos significativos en el importe final a pagar.

Ventajas y riesgos de la autoliquidación

El nuevo sistema agiliza sin duda el procedimiento, evitando la espera de comunicaciones de la Agencia Tributaria. Sin embargo, también conlleva una mayor responsabilidad para el contribuyente. Cualquier error en el cálculo del impuesto recae directamente sobre quien presenta la declaración. En caso de inspecciones posteriores, la Agencia Tributaria puede exigir el pago de la diferencia impositiva, la aplicación de sanciones y el pago de los intereses devengados. La autoliquidación exige especial atención tanto en la valoración de los activos como en la correcta aplicación de las deducciones fiscales previstas por la legislación vigente. Confiar en profesionales no siempre es obligatorio, pero a menudo representa una decisión prudente.

La Agenzia delle Successioni puede verificar la correcta composición del patrimonio, aplicar correctamente las deducciones y los tipos impositivos, e identificar cualquier deducción fiscal, evitando así errores que, con el tiempo, pueden resultar costosos.