Formulario de solicitud de aplazamiento del impuesto de sucesiones

En este artículo describimos la solicitud de aplazamiento del impuesto de sucesiones y cómo presentar el formulario correspondiente.

Puede ocurrir, durante el inicio del proceso sucesorio, que el heredero o los herederos no dispongan inmediatamente de los fondos necesarios para pagar el impuesto de sucesiones. Esto puede ocurrir, por ejemplo, cuando el patrimonio incluye bienes inmuebles sin vender, cuando los herederos aún no han liquidado cuentas, depósitos o pólizas, o cuando existen pasivos pendientes de liquidación.

En estas circunstancias, la ley permite el pago fraccionado del impuesto de sucesiones mediante una solicitud específica presentada ante la Agencia Tributaria. Esta solicitud no puede sustituirse por autodeclaraciones ni autocertificaciones; se requiere un documento formal.

• ¿Cuál es la finalidad de solicitar un aplazamiento del impuesto de sucesiones?
• Cómo rellenar la solicitud de aplazamiento del impuesto de sucesiones
• Relación entre la solicitud de aplazamiento del impuesto de sucesiones y la sucesión

¿Cuál es la finalidad de solicitar un aplazamiento del impuesto de sucesiones?

El formulario está diseñado para permitir al heredero identificarse y solicitar la distribución del pago del impuesto a su cargo, de acuerdo a las formas establecidas por la ley.

En la plantilla editable puesta a disposición por la Agenzia delle Successioni se deberá indicar lo siguiente:

• datos personales del solicitante
• Código de identificación fiscal
• residencia y datos de contacto
• número de la declaración de herencia presentada
• cantidad de impuestos pagados por la oficina

El formulario debe completarse con precisión, ya que la prórroga solo se concederá si la solicitud concuerda con la información que consta en los registros de la Agencia. Cualquier discrepancia requerirá aclaración o documentación adicional.

Si la solicitud la presentan varios herederos, es necesario especificar si el aplazamiento se refiere a la totalidad de la deuda o sólo a la parte de uno de ellos, ya que se trata de una deuda a prorrata.

Cómo rellenar la solicitud de aplazamiento del impuesto de sucesiones

Luego de identificar al solicitante, es necesario especificar:

• el importe total del impuesto a pagar en cuotas
• el número de cuotas solicitadas, dentro de los límites permitidos
• el compromiso de pago según los plazos establecidos por la Agencia

El heredero deberá declarar también:

• no impugnar el pago del impuesto
• comprometerse a pagar intereses en cuotas, según la tasa vigente
• aceptar la pérdida del beneficio en caso de no pagar ni siquiera una sola cuota

La oficina exige garantías hipotecarias o de caución adecuadas, especialmente para grandes cantidades o herencias complejas.

La presentación de la solicitud no implica costes administrativos.

Sin embargo, el heredero deberá pagar, además del impuesto adeudado, el interés legal calculado sobre las cuotas.
Las cuotas posteriores se abonarán mediante el formulario F23, según los plazos comunicados por la Agencia Tributaria.

En caso de incumplimiento, el beneficio caduca y se debe pagar inmediatamente todo el importe residual.

Relación entre la solicitud de aplazamiento del impuesto de sucesiones y la sucesión

La opción de pagar el impuesto en cuotas permite completar la sucesión incluso cuando el patrimonio esté formado por bienes que no puedan liquidarse inmediatamente o cuando los herederos necesiten tiempo para dividir o aumentar el valor del patrimonio.

Por lo tanto, los pagos fraccionados son una herramienta para equilibrar las obligaciones fiscales y los recursos financieros reales del heredero, evitando que la sucesión resulte excesivamente onerosa al finalizar. Este artículo especifica las obligaciones fiscales que deben cumplirse en la sucesión.

Descubra la lista completa de documentos que puede obtener a través de la Agenzia delle Successioni.

El sitio web oficial de la Agencia Tributaria recomienda que, además del formulario correspondiente, también se imprima la información sobre el tratamiento de datos personales, que debe entregarse en la oficina al presentar la solicitud. Adjuntamos a continuación el documento completo extraído del sitio web de la Agencia Tributaria, junto con el formulario.