Transferencias y donaciones familiares: cuando se convierte en un riesgo

En el contexto familiar, transferir dinero mediante transferencia bancaria es muy común. Un padre puede ayudar a un hijo con un gasto inesperado, un abuelo puede contribuir a la crianza o educación de un nieto, o un hermano puede apoyar a un familiar con dificultades económicas.

Estos movimientos, a menudo percibidos como gestos espontáneos de solidaridad, pueden tener un impacto legal, sucesorio y fiscal mucho mayor del que se podría imaginar. Cualquier transferencia de dinero, si no se formaliza o documenta claramente, puede afectar las futuras cuotas hereditarias, crear disparidades entre hermanos, considerarse una donación relevante para la parte legítima y, en los casos más delicados, ser impugnada por los herederos al abrir la sucesión.

Un aspecto que muchos pasan por alto es que, tras el fallecimiento de una persona, los herederos tienen la oportunidad de analizar las transacciones bancarias de años anteriores y verificar cualquier transacción saliente que no se contabilice de inmediato. Si una transferencia bancaria carece de una razón clara, o si no existe un contrato o documento que explique su naturaleza, la transacción presumiblemente puede clasificarse como una donación y, por lo tanto, estar sujeta a colación, con posibles consecuencias para la distribución del patrimonio.

Las transferencias bancarias entre familiares, especialmente cuando se producen en el contexto de una herencia , se convierten, por lo tanto, en un tema delicado. Por un lado, constituyen una herramienta de asistencia cotidiana; por otro, pueden representar una transferencia de patrimonio con consecuencias jurídicas muy específicas. Desde una perspectiva de derecho civil, de hecho, la transferencia de dinero de una persona a otra sin contraprestación constituye, en efecto, una donación. Desde una perspectiva fiscal, dependiendo del valor transferido, puede ser significativo y estar sujeto a impuestos.

¿Cuándo se considera una transferencia bancaria una pequeña donación?

Una donación modesta es aquella que no afecta significativamente el patrimonio del donante, evaluada en relación con sus ingresos, patrimonio y circunstancias personales. No existe un límite legal fijo, pero generalmente se considera modesta una cantidad inferior a 5.000 €. No obstante, esta evaluación debe ser siempre proporcional a la situación financiera específica del donante. Lo que se considera modesto para alguien con altos recursos económicos puede no serlo para alguien con ingresos modestos.

Cuando la donación es de valor modesto, no es necesario recurrir a un notario ni se requiere ninguna formalidad. Una transferencia bancaria estándar o la entrega directa del dinero es suficiente. Sin embargo, para evitar malentendidos con los herederos o disputas fiscales, es esencial indicar un motivo preciso y coherente para la donación. Se recomienda, por ejemplo:

• Donación de valor modesto de conformidad con el art. 783 del Código Civil a favor de [nombre del beneficiario]
• O un motivo específico que aclare la naturaleza de la atribución, como "regalo de cumpleaños" o "contribución a los gastos universitarios".

Esta precaución ayuda a evitar que alguien malinterprete ese dinero como un pago de deuda o una donación más importante y cuestionable en el futuro.

Las donaciones de modesto valor no están sujetas a impuestos. No es necesario declararlas ni por el donante ni por el beneficiario y, lo que es más importante, no se consideran un anticipo de herencia. La Agencia Tributaria generalmente no interviene en estos importes, a menos que sean desproporcionados respecto a los recursos del donante o incoherentes con sus ingresos declarados, en cuyo caso puede solicitar aclaraciones o documentación adicional.

Donar una cantidad importante: ¿cómo hacerlo correctamente?

Cuando la suma transferida no puede considerarse modesta, la donación adquiere una trascendencia jurídica mucho mayor. En estos casos, la ley exige que la donación se formalice mediante escritura pública otorgada por notario, en presencia de dos testigos, y con la aceptación explícita del donatario. De no existir esta formalidad, la donación es nula.

Este punto es particularmente importante: incluso si la transferencia se ha realizado y el beneficiario ha recibido el dinero, la donación puede ser impugnada por los herederos precisamente por carecer de forma jurídica. Esto significa que un heredero podría impugnar la transferencia alegando que vulnera el derecho legítimo o es legalmente inválida.

La transferencia bancaria utilizada para transferir el importe puede ser:

Transferencia bancaria ordinaria, es decir, una transferencia bancaria normal sin ninguna especificación particular, útil si la donación ya ha sido formalizada por notario.

Una transferencia bancaria oral, que requiere un motivo detallado del pago, se utiliza cuando es necesario identificar con precisión a todas las partes involucradas y la naturaleza de la transacción, especialmente cuando existen implicaciones o beneficios fiscales. En este caso, el motivo del pago podría incluir una referencia a la escritura pública o a los detalles de la donación formal.

La transferencia bancaria, por lo tanto, es simplemente el medio por el cual se transfiere el dinero. La validez de la donación depende de la escritura notarial que la precede o la acompaña.

¿Qué costos se deben considerar?

Los costes de una pequeña donación son, en efecto, cero: ni la transferencia bancaria ni la donación en sí implican tasas o impuestos adicionales.

Distinto es el caso de las donaciones de valor no modesto, para las cuales es necesario respaldar:

Los honorarios notariales varían según el importe de la donación, la complejidad de la escritura y la notaría. La escritura debe redactarse y conservarse de acuerdo con las normas del Código Civil, con la presencia de testigos. Si es necesario, puede solicitar la asistencia de la Agenzia delle Successioni para evitar errores.

Impuestos, que dependen de la relación entre el donante y el donatario. En Italia, las donaciones directas gozan de amplias exenciones fiscales.

¿Cómo tributa una donación mediante transferencia bancaria?

Las donaciones de sumas de dinero entre familiares, cuando superan un valor modesto, pueden estar sujetas al impuesto sobre donaciones. Sin embargo, la legislación italiana contempla exenciones fiscales muy elevadas que, en la mayoría de los casos, eximen la transacción de impuestos.

A continuación se muestran los principales umbrales:

• Una franquicia fiscal de 1.000.000 € para regalos entre padres e hijos, con un impuesto del 4% sobre el exceso.
• 1.000.000€ para donaciones entre cónyuges y parejas de hecho.
• Deducción fiscal de 100.000 euros entre hermanos, con un tipo impositivo del 6% sobre el exceso.
• Los demás parientes hasta el 4º grado, sin exención y con un impuesto del 6%.
• No familiares, impuesto del 8% sin exención.

En la mayoría de las donaciones entre padres e hijos o entre abuelos y nietos, el impuesto nunca se aplica porque las cantidades transferidas no alcanzan los umbrales imponibles.

Es importante recordar que si la donación no se formaliza mediante escritura pública (cuando sea necesaria), no solo es nula desde el punto de vista civil, sino también fiscalmente irregular. No puede registrarse ni es oponible a herederos ni a terceros.