Modulo di richiesta di dilazione dell'imposta di successione

In questo articolo descriviamo la richiesta di dilazione dell’imposta di successione e le modalità per presentare il relativo modulo.

Può accadere, nel corso dell’apertura della pratica successoria, che l’erede o gli eredi non dispongano immediatamente della liquidità necessaria per corrispondere l’imposta dovuta sulla successione. Ciò può verificarsi, ad esempio, quando nell’asse ereditario sono presenti beni immobili che non sono ancora stati venduti, quando gli eredi non hanno ancora riscattato conti, depositi o polizze, oppure quando vi sono passività da definire.

In presenza di tali circostanze, l’ordinamento consente di richiedere la rateizzazione dell’imposta di successione, mediante apposita istanza da presentare all’Agenzia delle Entrate. Tale richiesta non può essere sostituita da autodichiarazioni o autocertificazioni, essendo necessario un atto formale.

• A cosa serve la richiesta di dilazione dell'imposta di successione
• Come compilare la richiesta di dilazione dell'imposta di successione
• Rapporto tra la richiesta di dilazione dell'imposta di successione e la successione

A cosa serve la richiesta di dilazione dell'imposta di successione

Il modulo è predisposto affinché l’erede possa identificarsi e richiedere la ripartizione del pagamento dell’imposta dovuta, secondo le forme previste dalla normativa.

Nel modello editabile messo a disposizione da Agenzia delle Successioni, devono essere indicati:

• dati anagrafici del richiedente
• codice fiscale
• residenza e recapiti
• numero della dichiarazione di successione presentata
• importo dell’imposta liquidata dall’ufficio

La compilazione deve essere accurata, poiché la dilazione può essere accordata solo se l’istanza è coerente con i dati risultanti dagli atti dell’Agenzia. Eventuali difformità richiederanno chiarimenti o integrazioni documentali.

Se la richiesta è presentata da più eredi, è necessario specificare se la dilazione riguarda l’intero debito o solo la quota di uno di essi, trattandosi di debito pro-quota.

Come compilare la richiesta di dilazione dell'imposta di successione

Dopo l’identificazione del richiedente, è necessario specificare:

• l’importo complessivo dell’imposta da rateizzare
• il numero di rate richieste, nei limiti consentiti
• l’impegno al pagamento secondo le scadenze stabilite dall’Agenzia

L’erede deve inoltre dichiarare:

• di non contestare la liquidazione dell’imposta
• di impegnarsi a versare interessi di rateizzazione, secondo il tasso vigente
• di accettare la decadenza dal beneficio in caso di mancato pagamento anche di una sola rata

L’ufficio richiede idonea garanzia fideiussoria o ipotecaria, soprattutto per importi elevati o per successioni complesse.

La presentazione della richiesta non comporta costi amministrativi.

L’erede dovrà però corrispondere, oltre all’imposta dovuta, gli interessi legali calcolati sulle rate.
Le rate successive alla prima saranno pagate con modello F23, secondo le scadenze comunicate dall’Agenzia delle Entrate.

In caso di inadempienza, il beneficio decade e l’intero importo residuo diventa immediatamente esigibile.

Rapporto tra la richiesta di dilazione dell'imposta di successione e la successione

La possibilità di rateizzare l’imposta permette di completare la successione anche quando l’asse ereditario è composto da beni non immediatamente liquidabili o quando gli eredi necessitano di tempo per ripartire o valorizzare il patrimonio.

La rateizzazione è quindi uno strumento di equilibrio tra esigenze fiscali e concrete disponibilità patrimoniali dell’erede, evitando che la successione risulti eccessivamente onerosa al momento della sua conclusione. In questo articolo vengono specificati gli obblighi fiscali da rispettare nella successione.

Scopri l’elenco completo dei documenti che puoi ottenere attraverso Agenzia delle Successioni.

Sul sito ufficiale dell’Agenzia delle Entrate suggeriscono che è necessario anche stampare, oltre al modello d'interesse, l'informativa sul trattamento dei dati personali, che dovrà essere consegnata in ufficio al momento della presentazione dell'istanza. Alleghiamo integralmente di seguito il documento estratto dal sito dell’Agenzia dell’Entrate insieme al modulo.