Déclaration de succession

Le Code civil stipule que la succession intervient au moment du décès et dans le lieu du dernier domicile du défunt. La déclaration de succession est le document qui atteste auprès de l'État l'identité des héritiers qui prennent la succession du défunt, lorsque le patrimoine de celui-ci est immobilier ou mobilier d'une valeur supérieure à 100 000 euros. Elle doit être déposée auprès de l'administration fiscale dans un délai de 12 mois, mais il est nécessaire de commencer immédiatement une procédure pour éviter toute erreur et ne pas encourir de sanctions.

• Qui doit faire la déclaration de succession
• À quoi sert la déclaration de succession
• Quand faire la déclaration de succession
• Quels biens déclarer dans la déclaration de succession
• Quels documents joindre à la déclaration de succession
• Comment remplir la déclaration de succession
• Comment soumettre la déclaration de succession
• Quel est le coût d'une déclaration de succession

Qui doit faire la déclaration de succession

La législation en vigueur identifie plusieurs catégories de personnes obligées de déposer la déclaration de succession auprès des services fiscaux compétents pour le paiement des droits de succession.

Les personnes obligées sont principalement les héritiers, les personnes appelées à l'héritage et les légataires. Ce sont ces derniers qui, par des dispositions testamentaires, interviennent dans la succession à titre particulier, en vertu d'un droit patrimonial attribué par le défunt. La position des appelés à l'héritage est différente: ils sont des successeurs à titre universel.

L'obligation de présenter la déclaration de succession s'étend également aux représentants légaux du défunt, aux administrateurs de la succession, aux curateurs de la succession vacante, aux exécuteurs testamentaires et aux trustees.

Étant donné la diversité des personnes tenues de présenter la déclaration de succession, il suffit que l'un d'eux s'en charge pour remplir l'obligation d'information. Il est également important de préciser qu'il n'est pas nécessaire d'obtenir l'autorisation formelle des autres héritiers pour le dépôt de la déclaration par l'héritier concerné. Par la suite, les autres héritiers devront se conformer à la déclaration présentée, et si nécessaire, en déposer une déclaration rectificative ou complémentaire.

L'analyse de chaque cas avec des professionnels est essentielle, notamment pour déterminer qui sont les héritiers et s'il existe un testament. Il ne suffit pas de savoir qui sont les enfants, les frères et sœurs, les cousins, les petits-enfants ou le conjoint. Il est nécessaire de procéder à un examen minutieux de l'état civil avant d'entreprendre toute action de partage ou de dépôt de la déclaration de succession.

Certaines exceptions sont prévues par la loi, comme lorsqu'une succession est dévolue au conjoint ou aux parents directs avec un patrimoine inférieur à 100 000 euros, et ne comprend pas de biens immobiliers ou de droits réels immobiliers. Dans ce cas, les héritiers ne sont tenus à aucune déclaration fiscale.<

À quoi sert la déclaration de succession

La déclaration de succession permet de signaler à l'État qui reprend les biens du défunt et de déterminer la masse successorale à l'instant du décès. En fonction de son contenu, l'administration fiscale calculera les droits de succession.

Il s'agit donc d'une obligation légale permettant à l'État de prendre connaissance de la masse successorale du défunt et de l'entrée en possession des héritiers de ces biens. Par ailleurs, pour les biens immobiliers ou fonciers, la déclaration déclenche la mise à jour des registres cadastraux auprès du service des impôts fonciers.

Cette déclaration est principalement une démarche administrative et fiscale ayant un impact sur les droits de succession des héritiers ou des ayants droit. Il est important de noter que la déclaration de succession est distincte de la division successorale. Tandis que la première a un objectif administratif, la deuxième vise à répartir le patrimoine selon la loi ou les volontés du défunt, dans le respect des limites légales.

Quand faire la déclaration de succession

La déclaration de succession doit être déposée auprès des services fiscaux dans un délai de 12 mois à compter de la date du décès.

Cependant, ce délai peut, dans certains cas, commencer à courir à partir d'une autre date, par exemple si un représentant ou un curateur est nommé pour gérer la succession vacante.

Dans ce cas, l'obligation de présenter la déclaration incombe à ces personnes, et le délai commencera à courir à partir du moment où elles auront pris connaissance de leur désignation. Le délai reste le même même pour les héritiers résidant à l'étranger, qui peuvent exceptionnellement soumettre leur déclaration sous forme papier.

L'éventuelle renonciation à l'héritage, qui peut intervenir dans un délai de dix ans suivant le décès, ne supprime pas l'obligation de déposer la déclaration de succession dans les 12 mois suivant le décès du défunt.

Quels biens déclarer dans la déclaration de succession

La déclaration de succession doit inclure tous les biens détenus par le défunt. Parmi ceux-ci, doivent obligatoirement figurer :

• Les biens immobiliers et les terrains
• Les biens mobiliers de valeur (tableaux, mobilier de valeur, bijoux, etc.)
• Les créances, titres, comptes bancaires, actions, parts sociales, polices d'assurance, livrets d'épargne
• Les dons reçus en succession, ainsi que les dettes du défunt.

Les seuls biens exclus de la déclaration sont les véhicules inscrits au registre des véhicules (PRA) et les titres de l'État.

Quels documents joindre à la déclaration de succession

La déclaration de succession doit être accompagnée de certains documents nécessaires. L'absence de certains documents pourrait compromettre la procédure et entraîner des sanctions.
Les documents requis peuvent varier en fonction de chaque situation, mais il existe un ensemble de documents essentiels à fournir dans tous les cas. Ces documents comprennent :

• L'acte de décès
• Une attestation de l'état civil des héritiers
• Des documents prouvant la propriété des biens du défunt
• Le testament, si applicable
• Une attestation bancaire ou postale.

Comment remplir la déclaration de succession

La déclaration de succession doit être effectuée en ligne via le formulaire prévu par l'administration fiscale, qui inclut toutes les informations nécessaires pour le calcul des droits de succession.

Les informations relatives aux biens du défunt doivent être correctement renseignées. Certaines sections ne devront être remplies que si les conditions sont réunies.

Comment soumettre la déclaration de succession

La déclaration de succession doit être soumise en ligne via le système informatique mis à disposition par l'administration fiscale. Si l'héritier est à l'étranger, il peut soumettre la déclaration sous forme papier, en l'envoyant par courrier recommandé ou via un moyen permettant de prouver la date d'envoi.

Quel est le coût de la déclaration de succession

Le coût de la déclaration de succession dépend de la valeur du patrimoine et du travail nécessaire pour l'étude du dossier. Les droits de succession sont calculés sur la base du patrimoine du défunt et sont soumis à un taux variant entre 4% et 8% selon le degré de parenté.

Pour éviter toute erreur, il est recommandé de faire appel à des professionnels pour remplir correctement la déclaration et éviter des sanctions. Si vous avez des questions ou des doutes, il est conseillé de consulter un avocat ou un notaire pour garantir que la procédure se déroule correctement.